У людей нет силы более мощной и победоносной, чем наука !
Версия официального сайта для слабовидящих
RU
8 (00)
Красноярск, ул. Строителей,
д. 53, корп. 3

Совершенствование методологического обеспечения проверок кредитных организаций - основное условие раннего предупреждения их несостоятельности (банкротства)

Морозова Т.Ю.,

доцент кафедры «Антикризисное управление»

ИПК госслужбы, к.э.н. – ZeelandSexdating

 

Совершенствование методологического обеспечения проверок кредитных организаций – основное условие раннего предупреждения их несостоятельности (банкротства)

 

Проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности должны разрешаться с учетом перспектив внедрения международных стандартов финансовой отчетности, создания системы страхования вкладов граждан в банках, повышения роли содержательного подхода к осуществлению банковского надзора и создания условий для обеспечения стабильности банковской системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков. Все эти аспекты закладываются в основу формируемого механизма взаимодействия надзорного органа с органами управления кредитными организациями при подготовке к проведению и проведении проверок кредитных организаций.

Основная проблема, которая требует разрешения с точки зрения содержательного подхода к инспекционной деятельности, прежде всего, связана с глобализацией экономики. Наиболее серьезные изменения, которые происходят в содержательном аспекте «технологии инспектирования», обусловлены переходом на международные стандарты финансовой отчетности (далее – МСФО). Другой важной составляющей этих перемен является изменение отношения международного сообщества к проблемам корпоративного управления, качества внутреннего контроля и аудита. В связи с этим уже сегодня становится очевидным, что «входя в банк», нельзя оценивать его деятельность исходя только из тех норм законодательства, нормативных документов, данных финансовой отчетности, которые в настоящее время действуют.

Безусловно, отлаженный механизм проверок кредитных организаций, действовавший до сих пор в России, в значительной степени сохранится как основа, на которую должен быть органично наложен только формируемый надзорным органом содержательный подход к практической реализации основополагающих принципов МСФО – преобладание содержания над формой и непрерывности деятельности. В связи с этим важно правильно сформулировать цель инспекционной проверки. В соответствии с Инструкцией Банка России от 19 февраля 1996 года № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» проверки проводились, прежде всего, для выявления ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России. Сегодня речь должна идти о том, что цель инспекционной деятельности обеспечивать условия для стабильности банковской системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков. Очевидно, что сделать это невозможно без более качественного анализа всех аспектов деятельности кредитных организаций, начиная с системы управления, организации внутреннего контроля и завершая комплексной оценкой перспектив деятельности кредитной организации с формированием мотивированного суждения на основе принципов непрерывности деятельности и приоритета содержания над формой.

Совершенствование подходов к инспекционной деятельности предполагает и изменение результатов проверки: не только нарушения, но и недостатки. Это важно, прежде всего, для раннего предупреждения потенциально возможных проблем в деятельности кредитной организации с информированием о них органов управления и направлением им рекомендаций по снижению концентрации рисков, совершенствованию менеджмента в кредитной организации. Кроме того, результаты проверок не должны быть доступны только после завершения проверки всех аспектов деятельности кредитной организации. Если возникает необходимость оперативного реагирования на выявленные факты, то целесообразно осуществлять подготовку промежуточного акта проверки.

Указанные направления совершенствования методологии инспекционной деятельности позволят обеспечить консенсус интересов надзорного органа и органов управления по проведению регулярных проверок кредитных организаций, а тем более в большей степени будут соответствовать цели обеспечения устойчивости отдельных банков и системы в целом, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Не менее важным вопросом, без ответа на который, не возможно обеспечить действенность проверок как инструмента совершенствования диагностики реального финансового состояния кредитных организаций, это определение понятия «объект проверки». Сейчас проверяется кредитная организация или ее филиал. Вместе с тем для оперативного реагирования на возникающие проблемы может быть достаточным проверить какое-то отдельное подразделение кредитной организации или ее филиала. Сложнее определить объект проверки, когда оценить деятельность можно лишь комплексно, когда необходимо проверить банковскую группу или банковский холдинг. В настоящее время законодательство не рассматривает банковскую группу или банковский холдинг как объект проверки. Еще сложнее обстоит дело, если оценить деятельность не возможно в связи с выявлением сложных взаимосвязей с группой лиц, аффилированность которых по действующим нормам отсутствует, но сущность проводимых между ними операций делает очевидной тесную взаимосвязь между ними и кредитной организацией.

Немаловажен вопрос о процедуре самой проверки. Мы должны четко осознавать, что для соблюдения на практике требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, практически у каждого банка самостоятельно определяются порядок действий, ответственные лица, собственные процедуры, которые закрепляются внутренними регламентами. При этом хороший регламент не означает обязательно и хорошей практики, собственные регламенты банка, которые им разработаны, могут им где-то и не соблюдаться.

Отсюда и задача проверки того или иного вопроса деятельности кредитной организации, проверить не только непосредственное осуществление операций и их отражение в бухгалтерском учете, но и организацию управления, а также оценить риски, связанные с проверяемыми операциями. В кредитной организации необходимо также проверить и то, как соблюдается банком то, что им самим установлено, как построена система внутреннего контроля и внутреннего аудита, что знает орган управления о том, что делается в кредитной организации.

Логически из этого вытекает и другая проблема – уполномоченные представители Банка России не должны ограничиваться общением с руководителем кредитной организации. Речь должна идти об активной роли органов управления кредитной организации и информировании рабочей группой о результатах проверки не только руководителя кредитной организации, но и органов управления кредитной организации, которым в акте проверки необходимо указывать не только нарушения, но и, например, выявленные недостатки в организации внутреннего контроля или менеджмента.

Практически все эти моменты определялись до разработки тех или иных норм проектов нормативных актов, регламентирующих порядок организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов). 9 декабря 2003 года в «Вестнике Банка России» № 67 опубликованы следующие нормативные акты Банка России: Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», зарегистрированная Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2003 года № 5118; Инструкция Банка России от 01 декабря 2003 года № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» и Указание Банка России от 25 августа 2003 года № 1324-У «О признании утратившей силу Инструкции Банка России от 19 февраля 1996 г. № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Пакет указанных нормативных актов разработан в связи с необходимостью приведения порядка проведения проверок кредитных организаций в соответствие с требованиями статьи 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Внесенные им изменения нацелены на создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и уполномоченных представителей Банка России при проведении проверок кредитных организаций и на совершенствование организации инспекционной деятельности Банка России в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. Новый регламент проведения проверок кредитных организаций предусматривает смещение акцента с выявления недостатков, нарушений и недостоверности учета (отчетности) кредитных организаций на качественную оценку на основе мотивированного суждения о системе управления рисками и организации внутреннего контроля, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитных организаций.

Одной из наиболее актуальных проблем, которые еще предстоит разрабатывать, это создание эффективного механизма взаимодействия инспектора и куратора кредитной организации, оптимального сочетания функций дистанционного и контактного надзора. Сегодня речь идет о проведении совещания с органами управления кредитной организации на всех этапах организации и проведения проверки кредитной организации при активной роли куратора кредитной организации. Достаточно серьезной представляется роль куратора не только на предпроверочном этапе, но и в период оформления промежуточных результатов проверки, например, для оперативного надзорного реагирования на выявленные нарушения или, напротив, для оперативного информирования органов управления кредитной организации о выявленных недостатках в системе управления, которые могут быть устранены до завершения проверки.

И все-таки совершенствование инспекционной деятельности, сегодня предполагает, что главное внимание должно быть сосредоточено на субъекте проверки, на инспекторах. Речь идет и о повышении их квалификации, а новый этап развития банковской системы России потребует от инспекторов освоения новых знаний и приобретения практических навыков, в том числе связанных с переходом на международные стандарты финансовой отчетности.

При этом важно осознать, что для реализации содержательного подхода к инспекционной проверке на практике, необходимо позаботиться о ликвидации рутинных процессов в инспекционной деятельности. Какой смысл описывать подробно деятельность кредитной организации или перечислять мелкие несущественные недостатки или нарушения, которые для целей надзора практически оказываются ненужными. Как представляется, существует возможность не только стандартизировать оформление результатов проверки, но и автоматизировать стандартные процессы и высвободить большую часть времени действительно для более углубленного содержательного анализа проверяемых аспектов деятельности кредитной организации. Однако и в этой части предстоит разрешать проблемы: например, не разработать методики оценки влияния того или иного недостатка на финансовое состояние кредитной организации, а также существенности такого влияния.

Внедрение содержательного подхода предполагает необходимость критического переосмысления всего методологического и методического обеспечения проверок кредитных организаций. В настоящее время разрабатываются методические основы по проверке систем управления и внутреннего контроля, оценке финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации на основе принципа непрерывности деятельности, которые как представляется, должны стать неотъемлемой частью комплексной проверки кредитной организации.

Совершенствование содержательных подходов при проведении проверок кредитных организаций и оценке перспектив их деятельности, обеспечение непрерывности инспекционной деятельности и преемственности подходов к развитию методических приемов по проведению проверок, развитие положительной практики в этой области, накопленной в регионах, – все это важные предпосылки для совершенствования раннего предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Решение указанных методологических и методических проблем инспекционной деятельности – обязательное условие совершенствования банковского надзора на современном этапе реформирования банковской системы страны.

Список литературы

1. Ряховская А.Н. Базаров Т.Ю. - Эффективные команды в антикризисном управлении /  Эффективное антикризисное управление. – М., 2001. Спецвыпуск. (0,2 / 0,1 п.л.)

2. Ряховская А.Н. Организационно-правовые и экономические аспекты антикризисного управления предприятиями / Государственное и муниципальное управление: Доклады научно-практической конференции к 30-летию ИПКгосслужбы. Агро – принт, М.: ИПКгосслужбы, 1998 (0,3 п.л)

3. Ряховская А.Н. Планирование в условиях рынка / ВНИИНТПИ, Библиографический указатель депонирования рукописей, №1,1994 (0,3 п.л.)

4. Павлова И.В. Салиено Н.В. Организационно-экономические проблемы формирования финансово-промышленных групп / М. РосЗИТЛП, 1996, Межвузовский сборник научных трудов «Управление научно-техническим развитием и качеством продукции» (0,2/0,1 п.л.)

5. Павлова И.В. Проблемы формирования финансово-промышленных групп / М. Машиностроитель, 1998, № 4 (1,0 п.л.)

6. Ряховская  А.Н. Стратегия антикризисного управления в муниципальных образованиях / ГУП ЦРП «Красноярск – Санкт-Петербург», 2000. (11,5 п.л.)

7. Ряховская А.Н. Актуальные вопросы антикризисного управления предприятиями / Сборник докладов и выступлений на научно-практической конференции «Актуальные проблемы АУ: практика и перспективы развития», ч.2, М.: ИПК госслужбы, 2001(0,7 п.л.)

8. Ряховская А.Н. Проблемы управления муниципальной собственностью и банкротство МУП / Сборник трудов «Актуальные вопросы АУ предприятиями», М.: ИПК ГС. 2001,  (0,3 п.л.)

9. Ряховская А.Н. Проблемы антикризисного управления коммунальным хозяйством в муниципальных образованиях / М.: ИПК ГС, Типография ПЭМ, 2001. (10,25 п.л.)

10. Ряховская А.Н. Сущее бедствие для муниципальных образований / Эффективное антикризисное управление. М., 2002. -  № 1. (0,3 п.л.)

11. Ряховская А.Н. Таги-Заде Ф.Г. Опыт зарубежных стран / «Жилищно-коммунальное хозяйство. – М., 2003. - », №2. (0,5/0,25 п.л.)

12. Ряховский Д.И. Антикризисное управление градообразующими предприятиями /  -М.: ZeelandSexdating, 2003.  - 31с. Тираж   500   экз. (1,94 п.л.)

13. Халимова Н.А. Ряховская А.Н., Дымова О.Д. О некоторых проблемах практики антикризисного управления / М.: ИПК госслужбы, 1999. Сборник докладов и выступлений на семинаре ИПК госслужбы в г. Ханты – Мансийске с 10 по 13 сентября 1999 г. по проблемам антикризисного управления, вы-пуск 2 «Экономико-правовые вопросы практической деятельности арбитражных управляющих» ( 2,75 /0,09 п. л.)

14. Халимова Н.А. Писаренков О. С. Общие рекомендации по предупреждению кризисных процессов на предприятии / М., ZeelandSexdating, 2003 г. Доклады и выступления на межвузовской студенческой научно – практической конференции 24.04.2003 г. «Актуальные проблемы анти-кризисного управления», г. Красноярск (8,25/0,07 п.л.)

15. Акулова Н.Г. Хорев А.И. Внутренние механизмы обеспечения экономической безопасности предприятия  / Проблемы экономической безопасности в условиях рынка: Сборник материалов Международной научно-практической конференции – Пенза: ПЗД,2001. (0,15 / 0,1 п.л.)

16. Акулова Н.Г Хорев А.И. О классификации факторов, обеспечивающих финансовое состояние предприятия  / Человек и общество: на рубеже тысячелетий: Международный сборник научных трудов. - Выпуск 4. - Воронеж: ВГПУ,2000 (0,35 / 0,2 п.л.)

17. Акулова Н.Г. Хорев А.И. Проблемы управления финансовым состоянием на промышленных предприятиях Белгородской области  /  Человек и общество: на рубеже тысячелетий: Международный сборник научных трудов. – Выпуск 6-7. – Воронеж: ВГПУ,2001 (0,2 / 0,1 п.л.)

18.  Акулова Н.Г. Хорев А.И. Управление финансово-экономической состоятельностью пищевых предприятий (на примере Белгородской области)  / Старый Оскол: Тонкие наукоемкие технологии, 2001 (5,36 /4,0 п. л.)

19. Акулова Н.Г. Роль непрерывного образования  в кадровом обеспечении финансово -экономической состоятельности хозяйственных систем региона  / Проектирование и реализация модели колледжа как  многоуровневого профессионального образовательного учреждения: материалы регион. научно - практ. конф., Воронеж/Воронежская гос. технол. акад. -Воронеж, 2003 (0,3 п.л.)

20 Павлова И.В. Салиенко Н.В. Голутвина Т.В. Анализ развития предпринимательства в условиях достижения НТП / М. РосЗИТЛП, 1996, Межвузовский сборник научных трудов «Управление научно-техническим развитием и качеством продукции»

21  Павлова И.В. Ващенко В.К. Правовое регулирование деятельности финансово промышленных групп / М. РосЗИТЛП, 1998. Межвузовская научно-техническая конференция «Современные проблемы текстильной и лёгкой промышленности» (0,3/ 0,2 п.л.)

22 Павлова И.В. Основные финансовые проблемы функционирования ФПГ / М. РосЗИТЛП, 1999 Тематический сборник научных трудов «Проблемы менеджмента и предпринимательства» (0,4 п.л.)

23 Павлова И.В. Развитие факторинга в РФ как особой формы кредитования  / М, РГТУ-МАТИ им.К.Э.Циолковского, 2001 Сборник научных трудов «Гагаринские чтения»  (0,2 п.л.)

24 Ряховская А.Н. Джабелов С.М.  Ярошенко Г.Н. Проблемы развития социального мышления управленческих кадров  / Материалы межвузоввской научно-практической конференции «Актуальные проблемы профессионализации на пороге ХХ1 века». М.: Минтруда, РАГС при Президенте РФ, Военной Академия РВСН им. Петра Великого, М.: 2000 ( 0,2/0,07 п.л.)

25 Ряховская А.Н. Иванова Л.В.Об актуальности моделирования деятельности в системе профессионализации специалистов / Материалы научно-практической конференции «Современные психотехнологии в образовании, бизнесе, политике», М.: РАГС при Президенте РФ. 2001. (0,2/0,1 п.л.)

26  Кравцова Т.И. Мельников В.П. Приоритетные направления инновационно-инвестиционной деятельности наукоемких производств / М., 2000 г. Сборник статей конференции «Инновационное предпринимательство как основной фактор развития информационной экономики России»

27  Кравцова Т.И. Грицюк Т.В. Влияние позитивных и негативных факторов на инвестиционно-строительную деятельность в РФ / М.: ВИНИТИ, Сб. № 1, 2001

28 Кравцова Т.И  Грицюк Т.В. Оптимизация процесса управления производственными процессами. / М.: ВИНИТИ, Сб. № 4, 2001 

29 Кравцова Т.И Грицюк Т.В. Управление проектами в инвестиционной сфере / М.: ВИНИТИ, Сб. № 4, 2001

30. Кравцова Т.И. Мельников В.П. Компьютерные технологии инновационно-инвестиционной наукоемкой деятельности / Пенза, 2001, Сборник статей VII Международной научно-технической конференции «Комплексное обеспечение показателей качества транспортных и технологических машин» 

31. Кравцова Т.И.  Грицюк Т.В  Международная система финансовой отчетности в финансовом менеджменте / М., 2002,  Сборник трудов научного семинара «Экономика, социология, управление»

32. Кравцова Т.И.  Грицюк Т.ВОпыт интернационализации финансовой отчетности в России / М., 2002, Сборник трудов научного семинара «Экономика, социология, управление»

33. Кравцова Т.И. Грицюк Т.В. Опыт интернационализации финансовой отчетности в России /  М.,2002, Сборник трудов научного семинара «Экономика, социология, управление»     

34. Кравцова Т.И. Калькулирование себестоимости при комплексном использовании минерального сырья /  М., 2002, Сборник трудов научного семинара «Экономика, социология, управление»      

35. Кравцова Т.И. Новые экономически эффективные области применения редких металлов / Воронеж, 2002, Сборник научных трудов международной конференции «Нетрадиционные методы обработки»  

36. Кравцова Т.И.  Маренков Н.Л. Вклад малого предпринимательства в инвестиции России / М., 2002, Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Инновации и инвестиции: современное состояние и  перспективы»  

37. Кравцова Т.И. Грицюк Т.В. Анализ тенденций применения МСФО в финансовом менеджменте / М., 2002 ,Сборник  докладов и тезисов 1-ой Международной конференции стран СНГ «Специалисты – науке, технологиям и профессиональному образованию. Проблемы и новые решения»       

38. Кравцова Т.И.  Грицюк Т.В. Проблемы интернационализации финансовой отчетности / М., 2002 , Сборник  докладов и тезисов 1-ой Международной конференции стран СНГ «Специалисты – науке, технологиям и профессиональному образованию. Проблемы и новые решения»       

39. Кравцова Т.И. Анализ результатов предшествующих исследований в области калькулирования затрат на продукцию при комплексном использовании минерального сырья / М., 2002 , Сборник  докладов и тезисов 1-ой Международной конференции стран СНГ «Специалисты – науке, технологиям и профессиональному образованию. Проблемы и новые решения»  

40. Кравцова Т.И. Разработка метода калькулирования затрат при комплексном использовании сырья / М., 2002 , Сборник  докладов и тезисов 1-ой Международной конференции стран СНГ «Специалисты – науке, технологиям и профессиональному образованию. Проблемы и новые решения»       

41. Кравцова Т.И. Маренков Н.Л. Управление инвестициями малого предпринимательства в России / М., 2002 , Сборник  докладов и тезисов 1-ой Международной конференции стран СНГ «Специалисты – науке, технологиям и профессиональному образованию. Проблемы и новые решения»       

42. Цебрикова Н.В.Калмыков О.П., Ляшенко А.Е. Безопасность как предпосылка продуктивного творческого развития личности / Проблемы формирования культуры безопасной жизнедеятельности в условиях современной России. М.: МГСУ, 1998   (0,5 п.л.) 

43. Цебрикова Н.В. Коломиец Н.О. Развитие акмеологической культуры человека – важный фактор повышения ее роли в преодолении кризиса российского общества / . Кризис как политическая константа современной российской действительности/Материалы межвузовской научно-теоретической конференции. М.: МГСУ,1999 (0,3 п л.) 

44. Цебрикова Н.В БодалевА.А Об актуальности взаимосвязи социально-перцептивных эталонов и личностно-профессиональных качеств формирующегося человека / Проблемы совершенствования личностно-профессионального развития кадров в системе высшего образования/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.:МЮИ, 1999  (0,5 п.л.)

45. Цебрикова Н.В. Снегирев Н.Е. Темнова Л.В. О конструктивном подходе к исследованию личностно-профессионального развития обучаемых (статья) / Проблемы совершенствования личностно-профессионального развития кадров в системе высшего образования/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.:МЮИ, 1999 (0,2п.л.)  

46. Цебрикова Н.В  Бодалев А.А. Взаимосвязи между социально-перцептивными эталонами и личностными качествами формирующихся профессионалов / Актуальные проблемы совершенствования подготовки кадров в системе образования/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.: РАГС, 1999  (0,5 п.л.)

47. Цебрикова Н.В  Бодалев А.А Проблемы развития взаимосвязи между профессиональными социально-перцептивными эталонами и личностными качествами профессионалов (статья) / Актуальные проблемы профессионализации на пороге XXI века/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.: КванТ, 2000 (0,26 п.л.)

48. Цебрикова Н.В. Профессионально значимый опыт госслужащего как основа формирования профессиональных социально-перцептивных эталонов / Актуальные проблемы профессионализации на пороге XXI века/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.: КванТ, 2000  (0,5 п.л.)

49. Цебрикова Н.В. Бодалев А.А. Взаимосвязи между профессиональными социально-перцептивными эталонами и личностными качествами профессионалов как объект исследования и развития / Современные психотехнологии в образовании, бизнесе, политике/Материалы международной научно-практической конференции. М.: РАГС, 2001  (0,5 п.л.)      

50. Цебрикова Н.В. Профессионализация персонала как основа эффективной политической коммуникации / Политические коммуникации XXI века: гуманистические аспекты/Материалы межвузовской научно-практической конференции. М.:РИЦ. «Красноярск-Санкт-Петербург», 2003 (0,3 п.л.)